海關總署公告2018年第177號頒布的《海關認證企業(yè)標準》已經(jīng)于2019年1月1日開始施行。

“智關通”系列關務內控管理系統(tǒng)滿足企業(yè)關務風險內控和海關AEO認證系統(tǒng)要求，在持續(xù)解讀和剖析海關認證企業(yè)標準的過程中，“智關通”結合智慧稽查的項目經(jīng)驗已經(jīng)將AEO認證系統(tǒng)的要求融入系統(tǒng)，幫助企業(yè)全流程貿(mào)易合規(guī)。

內部控制標準

一、  組織機構控制

二、進出口業(yè)務控制

（3）單證控制

AEO高級認證通用標準：建立進出口單證復核或者糾錯制度并有效落實

進出口貨物收發(fā)貨人：（1）在申報前或委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證中的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、境外收發(fā)貨人、包裝種類、貨物存放地點、運輸路線、儲存條件、拆檢注意事項、標簽標志等內容的真實性、準確性、規(guī)范性和完整性進行內部復核。

“智關通”功能模塊解析：

“智關通”有嚴謹、完善的復核制度，對成品、料件的歸并、申報品名、規(guī)格型號、原產(chǎn)地、單重、圖片、申報要素等進行嚴格審核，由指定復核人審核通過后才能向海關申報；進出口單證設立嚴格的單據(jù)流向，可責任追溯、數(shù)據(jù)穿行，申報內容、隨附單據(jù)、特殊單證必須由復核人復核通過后才能發(fā)送至單一窗口申報

圖3.1  成品信息、物料物料具備基礎資料的審核流程

圖3.1

圖3.2  成品信息、物料信息明細完善過程中，如果基本信息填寫不規(guī)范，系統(tǒng)會自動邏輯檢查。

圖3.2

（2）企業(yè)實施許可證管理或者輸華官方證書管理的，根據(jù)實際進出口情況，對國外品質證書、質量保證書、裝運前檢驗證書、原產(chǎn)地證書、衛(wèi)生檢疫單證、輸華食品官方證書、動植物檢疫官方證書、動植物檢疫許可證、農(nóng)業(yè)轉基因生物安全證書等單證的真實性、有效性、完整性、一致性進行內部復核。

（3）企業(yè)從事加工貿(mào)易以及保稅進出口業(yè)務的，有專門部門或者崗位人員對記錄與加工貿(mào)易貨物有關的進口、存儲、轉讓、轉移、銷售、加工、使用、損耗和出口等情況的賬簿、報表以及其他有關單證的準確性、一致性進行內部復核。

圖3.3  系統(tǒng)設置許可證管理，許可證相關的附件可以直接上傳系統(tǒng)，并有效保存。

圖3.3 

圖3.4  許可證可設置預警，失效前系統(tǒng)會主動發(fā)起預警。

                    圖3.4

圖3.5  員工可以查看所有的許可證的詳細信息，包含到期時間、許可證數(shù)量、剩余數(shù)量等

圖3.5

    2.1  成品信息、物料物料具備基礎資料的審核流程

圖2.1

圖2.2  成品信息、物料信息明細完善過程中，如果基本信息填寫不規(guī)范，系統(tǒng)會自動邏輯檢查。

                                         圖2.2

圖2.3 進出口單證申報模塊對報關單據(jù)進行復核，只有填寫規(guī)范而且數(shù)據(jù)準確單據(jù)才能通過系統(tǒng)的邏輯檢查，同時，只有通過提交復核且復核成功的單據(jù)才能發(fā)送至海關申報。

圖2.3

圖2.4  創(chuàng)建人提交單據(jù)的復核之后，指定復核人可以對報關單據(jù)、報關單明細、隨附單證、原始單證等進行復核，系統(tǒng)會清晰的體現(xiàn)單證的復核狀態(tài)、制單人、復核人、復核時間、甚至是復核失敗原因。

圖2.4

圖2.5  復核人可提出修改意見，復核通過的單據(jù)會有對應的復核記錄，復核不通過的內容也保存在復核記錄中。同時，修改意見以列表的形式推送給創(chuàng)建人。

圖2.5

（4）單證保管

通用標準：（1）建立符合海關要求的進出口單證管理制度，確保歸檔信息的及時性、完整性、準確性與安全性。

（2）建立符合海關要求的特殊物品安全管理制度并按照規(guī)定留存特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄。

（3）建立符合海關要求的貨物技術標準規(guī)范保管制度。

（4）妥善管理報關專用印章、海關核發(fā)的證書、法律文書等單證。

（5）建立企業(yè)認證的書面或者電子資料的專門檔案。

進出口貨物收發(fā)貨人：（1）按照及時性、完整性、準確性與安全性等海關要求保管進出口報關單證以及相關資料。

（2）企業(yè)從事加工貿(mào)易、保稅進出口的，應當保管與保稅貨物有關的進口、存儲、轉讓、轉移、銷售、加工、使用、損耗和出口等情況的單證資料。

（3）企業(yè)涉及出入境特殊物品的，應當建立特殊物品生產(chǎn)、使用、銷售記錄，并確保記錄的真實性。

（4）企業(yè)進出境動植物及其需要檢疫監(jiān)管的，應當對裝卸、調離、運輸、生產(chǎn)、加工、存放、檢疫處理等環(huán)節(jié)建立臺帳，確保臺賬的完整性和準確性。

（5）企業(yè)進出口商品需要檢驗監(jiān)管的，應當對日常檢驗監(jiān)管情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、不合格貨物的處置、銷毀、退運、召回等情況建立臺賬，并確保臺賬的完整性和準確性。

（6）企業(yè)進出口食品的，應當設有專門場所、特定部門和專人對進口和銷售記錄進行保管。

“智關通”模塊功能解析：系統(tǒng)將對應報關單相關的裝箱單、發(fā)票、合同、報關單復印件等資料保存在原始單證中，上傳給海關的單據(jù)保存在隨附單證,對單證進行性保存。

圖4.1 系統(tǒng)對隨附單證、原始單證等進行性保存

                                    圖4.1

（5）進出口活動

AEO高級認證標準要求：

通用標準：建立進出口活動的流程管理制度。

進出口貨物收發(fā)貨人：進出口業(yè)務管理流程設置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制。

“智關通”功能模塊解析：系統(tǒng)有完整的數(shù)據(jù)追溯流程，有效控制進出口活動的貨物流、單證流、信息流且可追溯、穿行。

“智關通”可以根據(jù)報關單的類型，起始時間、備案號、報關單號等查詢條件進行單據(jù)的追溯，每張報關單據(jù)都與對應的原始單據(jù)、出入庫數(shù)據(jù)、收付匯數(shù)據(jù)進行關聯(lián)，保證系統(tǒng)中有完整的數(shù)據(jù)追溯流程，也實現(xiàn)進出口活動的貨物流、單證流、信息流且可追溯、可查詢、可穿行。

圖5.1 系統(tǒng)可以通過申報單據(jù)的類型、報關單號等查詢報關單據(jù)，能直觀的看到報關單的詳細信息。

圖5.1

圖5.2 報關單數(shù)據(jù)和出入庫數(shù)據(jù)做了關聯(lián)，通過報關單找到對應的出入庫信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的追溯和單據(jù)的穿行。

                                           圖5.2

圖5.3 報關單數(shù)據(jù)和收付匯做了關聯(lián)，通過報關單找到對應的收付匯信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的追溯和單據(jù)的穿行。

                          圖5.3

三、內部審計控制

（6）內審制度

AEO高級認證通用標準            

（1）建立對進出口活動的內部審計制度并有效落實。          

（2）每年實施1次以上的內部審計并建立書面或者電子資料的檔案。

（3）已成為高級認證企業(yè)的，應當每年對持續(xù)符合海關高級認證企業(yè)標準實施內部審計。

“智關通”模塊功能解析：

“智關通”協(xié)助企業(yè)完成進進出內審，有標準的審計報告模板

圖6.1 進出口內審報告

圖6.1

（8）改進機制

AEO高級認證通用標準：    

（1）  建立對進出口活動中已發(fā)現(xiàn)問題的改進機制和違法行為的責任追究機制并有效落實。            

“智關通”模塊功能解析：

“智關通”設置了用戶的禁用功能，針對離職員工或者發(fā)生違法行為用戶，管理員可及時啟用禁用

功能。系統(tǒng)有嚴格的責任追究流程，通過用戶、角色進行管理、記錄、查詢、復核、跟蹤，并將系統(tǒng)

詳細的信息記錄到用戶日志中

圖8.1  系統(tǒng)中的任何一個用戶或者角色都可設置啟用、禁用功能，而且用戶和角色是不能隨意刪除的，從而保證了系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不會丟失。

圖8.1

圖8.2  用戶日志記錄了用戶所有的登陸信息，后臺可以進行數(shù)據(jù)的追溯。

圖8.2

四、信息系統(tǒng)控制

（9）信息系統(tǒng)

通用標準：具有管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的信息化系統(tǒng)。

進出口收發(fā)貨人：建立真實、準確、完整并有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出口活動、財務數(shù)據(jù)等的信息系統(tǒng)，在客戶管理、合同管理、財務管理、關務管理、物流管理等方面具備可記錄、可追溯、可查詢、可分析、可預警等功能并有效運行。

 “智關通”是專業(yè)的關務內控管理軟件，可完整的記錄進出口業(yè)務的數(shù)據(jù)，包含基礎資料、進出口申報、費用管理模塊，庫存核算平衡、出入庫管理、報表中心、風險預警等模塊，所有在系統(tǒng)中操作的進出口明細都能做到可追溯、可查詢、可分析、可預警。

在進出口業(yè)務操作過程中，系統(tǒng)可直接生成海關所需要的相關單證單據(jù)，減少人工干預的環(huán)節(jié)，從而避免了人工操作帶來的錯誤。

同時，系統(tǒng)可實現(xiàn)直接對接單一窗口進行申報。

（10）信息管理

通用標準：建立信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理制度，數(shù)據(jù)存儲3年以上。

進出口收發(fā)貨人：（1）生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關的數(shù)據(jù)及時、準確、完整、規(guī)范錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進出口貨物辦結海關手續(xù)之日起保存3年以上。

（1）       進出口活動主要環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中能夠實現(xiàn)流程檢索、跟蹤。

“智關通”可完整的記錄進出口整個活動，基礎數(shù)據(jù)歸類可根據(jù)料號下相對應的上傳隨附單據(jù)進行佐證、審核，同時進出口活動中產(chǎn)生的相應的單證均可按報關單號統(tǒng)一進行保存，無論從哪個環(huán)節(jié)進行查詢均可完成整個進出口話動的穿行。

圖10.1進出口活動中的所有的報關單據(jù)都會存有對應的隨附單證，包含裝合同，箱單，發(fā)票等。

圖10.1

（11）信息安全

通用標準：（1）建立信息安全管理制度并有效落實。

（2）對員工進行信息安全相關的培訓。

（3）對違反信息安全管理制度造成損害的行為應當予以責任追究。

“智關通”有嚴格的權限規(guī)范、用戶、角色均有授權管理，使用專人賬戶、有密碼登錄要求，同時系統(tǒng)定期更改密碼，可根據(jù)用戶信息進行責任追究

圖11.1 登陸用戶的密碼可以定期的進行修改。

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